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核定征收的自然人速企屏蔽与劳务报酬的速企屏蔽有何差异
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最后更新: 2021-03-31 16:36
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详细信息

如果公司请外面的人做了个活,每月需要支付该人报酬,该怎么出账和交税?之前的文章对此分析过,通常可以下面六种模式。

工资薪金:不需发票,代扣个税,计入综合所得,次年汇算清缴;需要与公司签订劳动合同关系。

劳务费:到税局速企屏蔽劳务费发票,付款方需代扣个税计入综合所得,次年汇算清缴。双方没有劳动合同。

经营所得(服务费):税局速企屏蔽,直接代扣个税,不计入综合所得汇算清缴,付款方不用代扣个税。提前办理临时税务登记。

个独企业:设立个独企业,个税申请核定,专票普票都能开。企业对企业签合同,开票方企业纳税。

第三方平台:有票,付款方不用代扣个税,第三方平台代为报税(常见为灵活用工)。

费用T现:以各种费用形式报销出账,再支付给相关个人;如费用不真实,则不符合税法规定,有虚开风险。

公司通常请外面的人做活,不属于本公司正式员工不通过工资薪金发放。该人名下没有个独也没办法开票结算,公司尚未通过第三方平台,更是不敢费用T现。那么,就剩两种形式了:劳务报酬所得、经营所得。

一、劳务报酬的开票和交税

按照劳务报酬入账报税,现在有不少地方可通过网上电子税务局申请开具电子普票,微信或支付宝上也在陆续开放。现在自然人到大厅速企屏蔽劳务费发票,大厅不再征收个税!由支付方公司预扣预缴,次年进行汇算清缴。

劳务报酬在预扣预缴个人所得税,具体为:每次收入不超过800元,不征收个人所得税;每次收入超过800元低于4000元,减除费用800元计算;每次收入超过4000元,减除费用按收入的20%计算。

即:劳务报酬所得<4000元:预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬-800;

劳务报酬所得>4000元:预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬×(1-20%);

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

二、经营所得的开票和交税

如果个人提供的服务是属于经营所得,也可到税务局速企屏蔽。当然,这种按照经营所得开票,一般是在特定的地区速企屏蔽,开票前需要在电子税务局注册账号完成实名认证,开票时再次接受扫码认证。个税核定征收0.5%,再加上1%的增值税及0.06%的附加税,以及服务机构的费用,综合税负可低至两个多点。这种形式的速企屏蔽,会有完税证明且会显示经营所得。

对很多公司来说,在业务真实的背景下,通过经营所得的速企屏蔽来解决,对支付方公司而言,不需要代扣个税也能获得合规入账凭证。对收款个人来说,不用到场也能按照核定税率缴纳个税,次年更是不用计入综合所得汇算清缴。

自然人速企屏蔽,公众号《涵税税》

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